Que vous exerciez une profession libérale réglementée ou non, vous devez respecter des obligations comptables imposées à toutes les sociétés en France. Mais comment pouvez-vous tenir votre comptabilité en tant que professionnel libéral ? Quelle est la différence entre la comptabilité d’engagement et de trésorerie ? Mavrick vous explique tout en détail pour que vous soyez parfaitement informé afin de tenir une gestion comptable en règle pour votre activité libérale.
Comptabilité d’engagement vs trésorerie, qu’est-ce que c’est ?
La comptabilité d’engagement et la comptabilité de trésorerie sont deux méthodespour tenir sa comptabilité.
Avec la comptabilité d’engagement, on note les gains et les dépenses dès qu’ils sont promis ou engagés, même si l’argent n’a pas encore été échangé. D’un autre côté, la comptabilité de trésorerie ne prend en compte les flux d’argent que lorsque l’argent est encaissé ou déboursé. Voilà donc les bases en ce qui concerne ces deux méthodes.
Comptabilité des professions libérales en fonction du régime
L’entreprise individuelle, sous le régime de la micro-entreprise
Pour les professionnels libéraux exerçant en entreprise individuelle, le choix du régime comptable dépend du niveau de chiffre d’affaires réalisé. Si vous êtes sous le régime de la micro-entreprise et que votre chiffre d’affaires HT ne dépasse pas 70 000 euros sur les deux dernières années civiles, vous bénéficiez d’un régime fiscal et comptable simplifié. Dans ce cas, aucune obligation légale de tenir une comptabilité n’est requise, mais vous devez enregistrer chronologiquement toutes vos recettes dans le livre de recettes.
Cependant, si votre chiffre d’affaires dépasse le seuil de 70 000 euros HT, vous devez passer à la déclaration contrôlée. Ce régime implique une comptabilité simplifiée avec la tenue d’un livre-journal consignant les recettes et les dépenses, ainsi qu’un registre des immobilisations et amortissements (facultatif mais conseillé). De plus, vous devrez produire un bilan et un compte de résultat.
En ce qui concerne la TVA, si vous êtes sous le régime simplifié, vous êtes redevable si vos recettes n’excèdent pas 138 000 euros, tandis que pour le régime général, la redevabilité s’applique si le montant annuel de votre TVA ne dépasse pas 4000 euros. Vous devrez également remplir la déclaration de résultats n°2035 et ses annexes.
Pour vous, c’est la méthode de la comptabilité de trésorerie qui s’applique donc !
La comptabilité des professions libérales en société : Quelles obligations selon le régime d’imposition ?
Si vous exercez en tant que professionnel libéral en société, la tenue de votre comptabilité dépendra du régime d’imposition que vous choisissez. Qu’il s’agisse d’une SERARL unipersonnelle ou d’une SELAS unipersonnelle, vous avez la possibilité de faire appel à un comptable ou un expert-comptable pour vous aider dans la gestion de votre comptabilité.
Le régime simplifié d’imposition (RSI)
Si vous optez pour le régime simplifié d’imposition, vous pourrez en bénéficier, à condition de réaliser un chiffre d’affaires inférieur à 238 000 euros HT par an. Dans ce cas, les obligations comptables sont les suivantes et relèvent d’une comptabilité de type commerciale ou d’engagement :
- Enregistrer chronologiquement les opérations (entrées et sorties).
- Justifier chaque opération en enregistrant les pièces nécessaires.
- Comptabiliser les encaissements et décaissements.
Chaque année, en tant que professionnel libéral dépendant du RSI, vous devrez établir un bilan comptable, rendre un compte de résultat, et déposer une annexe comptable.
En ce qui concerne la TVA, les professionnels relevant de ce régime doivent s’acquitter de leurs obligations deux fois par an, soit une fois par semestre en juillet et décembre.
Enfin, si vous êtes une profession libérale en société, il sera nécessaire de remplir une déclaration de résultats (n°2031 pour l’impôt sur le revenu ou n°2065 pour l’impôt sur les sociétés) accompagnée d’une annexe simplifiée. Veillez à bien respecter ces obligations pour une gestion comptable conforme et efficace de votre activité libérale en société.
Le régime réel
Les professions libérales réalisant un chiffre d’affaires annuel supérieur à 238 000 euros HT relèvent du régime réel d’imposition. Pour ces travailleurs indépendants, il est essentiel de tenir une comptabilité d’engagement complète, sans simplification possible, et de présenter les comptes annuels au RCS, comprenant un bilan comptable, un compte de résultats, ainsi qu’une annexe.
En ce qui concerne la TVA, les professions libérales au régime réel doivent déclarer la TVA encaissée annuellement et la remettre à l’État. La fréquence de cette déclaration est mensuelle ou trimestrielle si le montant de la TVA annuelle n’excède pas 4000 euros.
L’indépendant doit également effectuer une déclaration de résultats (n°2031 pour l’impôt sur le revenu ou n°2065 pour l’impôt sur les sociétés), accompagnée des annexes requises.
La comptabilité joue un rôle crucial dans le quotidien des professions libérales en société. Même pour les entreprises individuelles, il est fortement conseillé de mettre à jour sa comptabilité quotidiennement dès le début de l’activité. Une gestion rigoureuse de la comptabilité est essentielle pour assurer le bon fonctionnement de l’entreprise et se conformer aux obligations légales.
Alors, comptabilité d’engagement ou de trésorerie ?
En résumé, si votre société est imposée sous le régime réel ou le RSI, vous n’avez pas d’autre choix que de tenir une comptabilité d’engagement. En revanche, si votre entreprise individuelle est sous le régime de la micro-entreprise, alors vous êtes libre de tenir la comptabilité que vous préférez, et vous avez la possibilité de tenir votre trésorerie selon une comptabilité simplifiée.
Mavrick, votre cabinet comptable, spécialiste des professions libérales
Notre équipe d’experts-comptables spécialisés dans les professions libérales est là pour vous accompagner à chaque étape de votre parcours professionnel. Que vous soyez en entreprise individuelle ou en société, nous vous proposons une comptabilité adaptée à votre régime d’imposition, qu’il s’agisse de l’engagement ou de la trésorerie.
Grâce à nos outils digitaux de comptabilité en temps réel, vous pouvez suivre facilement vos revenus, dépenses et bénéfices, où que vous soyez.
Ne laissez plus la comptabilité être une source de stress, faites confiance à Mavrick pour prendre en charge cette tâche complexe et vous permettre de vous concentrer sur ce que vous faites de mieux : exercer votre profession libérale en toute sérénité.
